В какой момент прекращать предоставлять вычет на ребенка — выпускника очной формы обучения?

Comments

• Добрый день!
  
  В июле вы последний раз предоставляете вычет (если ребенку исполнилось 18 лет в предыдущих годах).
  
  

  Цитата: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя.Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб.Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя.Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.Таким образом, Кодексом закреплено право получения родителями стандартного налогового вычета не за каждого ребенка в возрасте до 24 лет, а только за период его обучения по очной форме.Из письма следует, что физическому лицу как единственному родителю 20-летнего ребенка, обучающегося по очной форме обучения, и имеющему доход, не превысивший 280 000 руб., до июля 2009 г. предоставлялся стандартный налоговый вычет в двойном размере.Поскольку в июне 2009 г. ребенок закончил технологический колледж по очной форме обучения, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, физическое лицо утратило право получения стандартного налогового вычета, несмотря на то, что его ребенок не достиг 24-летнего возраста.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН
• Ann-Nancy, так я и собиралась делать, но программа (1с 8.3) за август высчитала НДФЛ =0 и пишет, что еще вычетов остается, пока доход не превысит  12 000 х 7 = 84 000. Если бы зарплата мамы была больше или равна 12 000, то вопросов бы таких и не возникало, но получается, что у неё остались "неиспользованные" вычеты в размере (12 000- 6 500)х7 = 38 500 рублей
• Цитата: так я и собиралась делать, но программа (1с 8.3) за август высчитала НДФЛ =0 и пишет, что еще вычетов остается, пока доход не превысит  12 000 х 7 = 84 000

  1 - Нужно поставить в программе, что вычет предоставляется  до июля 2017 года.
  Программе то откуда известно, что ребенок закончил обучение?
  2 - НДФЛ считаться нарастающим итогом с зачет удержанного НДФЛ в предыдущих месяцах (п.3 статья 226 НК РФ).
  По ваши данным: (6500*8 - 12 000*7)*13% = (52 000 - 84 000)*13% = 0. Если у вас сотрудник будет получать те же 6500 рублей и до конца 2017 года, то НДФЛ у него будет равен нулю: 6500*12 -84 000 = 78 000 -84 000. В этом случае сумма вычета будет равна сумме дохода (п.3 статья 210 НК РФ)
• Ann-Nancy, в программе задано, что до июля
  
  

  Цитата: 2 - НДФЛ считаться нарастающим итогом с зачет удержанного НДФЛ в предыдущих месяцах (п.3 статья 226 НК РФ).По ваши данным: (6500*8 - 12 000*7)*13% = (52 000 - 84 000)*13% = 0. Если у вас сотрудник будет получать те же 6500 рублей и до конца 2017 года, то НДФЛ у него будет равен нулю: 6500*12 -84 000 = 78 000 -84 000. В этом случае сумма вычета будет равна сумме дохода (п.3 статья 210 НК РФ)

  Это правильно?
• Цитата: Это правильно?

  Я же дала ссылки на нормативку. Что вам еще не понятно?
• Ann-Nancy, спасибо!
  Наверное что-то непонятно. А именно: предоставлять вычет пока сумма сумма дохода нарастающим итогом не достигнет 84 000?
• Цитата: предоставлять вычет пока сумма сумма дохода нарастающим итогом не достигнет 84 000?

  Вычеты вы не предоставляете уже с августа 2017 года.
  Пока налогооблагаемая база для НДФЛ  нарастающим итогом с начала года(доход-вычеты) не будет больше нуля, до тех пор НДФЛ этого сотрудника будет равен нулю.
• Ann-Nancy, вот теперь мне всё понятно! Спасибо!!!
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Ребенок-инвалид очной формы обучения, получил диплом в июле текущего года. Маме положен вычет 12 000 рублей в месяц,

  Маме полагается вычет 12000+1400 или 12000+3000 в зависимости от того, какой по счету ребенок.
  Нужно ли суммировать стандартные налоговые вычеты, если ребенок — инвалид?
  
  На сумму НДФЛ это может быть и не повлияет, но принять к сведению нужно.
  
  Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!